Lipiec 2026 – wystawianie, ewidencjonowanie i rozliczanie faktur VAT w nowym stanie prawnym (Prof. dr hab. Witold Modzelewski)

Podatnicy VAT mają już za sobą pierwsze miesiące obowiązkowego obowiązywania KSeFu. Powszechnym zjawiskiem jest podwójne fakturowanie sprzedaży – zarówno w postaci ustrukturyzowanej jaki i tradycyjnej (papierowe lub elektroniczne). Istotna część podatników (faktyczna większość) w dalszym ciągu fakturujemy sprzedaż w sposób tradycyjny i nie wysyła do KSeFu jakichkolwiek faktur. Podatnicy będący nabywcami (usługobiorcy) otrzymują od swoich kontrahentów w różnych terminach kilka  faktur dokumentujących tę samą sprzedaż. Obok tego kursują tak zwane wizualizacje faktur ustrukturyzowanych i nie bardzo wiadomo, czy dokument ten ma status „faktury”, czy też „jej” kopii. Istniejący chaos pogłębiają „ciche zmiany” oficjalnych dokumentów interpretacyjnych „podręcznika KSeF”, a także sprzeczne interpretacje urzędowe wydawane przez szefa KIS. Zapowiadane są również formalne zmiany przepisów dotyczących fakturowania oraz innych regulacji podatku od towarów i usług.

Celem szkolenia jest szczegółowy instruktaż dotyczący wystawiania, ewidencjonowania oraz odbierania faktur przez podatników VAT w świetle już wprowadzonych oraz zapowiadanych zmian podatku od towarów i usług.

Oto szczegółowy program, w którym Słuchacze uzyskają odpowiedzi na następujące pytania:

1. Czy w przypadku podwójnego fakturowania sprzedaży (najpierw faktura elektroniczna lub papierowa potem ustrukturyzowana) należy ewidencjonować obie faktury, czy też tę, która została wystawiona jako pierwsza. Który z dokumentów w tym przypadku jest wezwaniem do zapłaty?
2. Czy w przypadku gdy wystawiono fakturę ustrukturyzowaną, a następnie wysłano do nabywcy tak zwaną wizualizację czy ten drugi dokument jest fakturą z tego tytułu?
3. Czy na fakturach papierowych (elektronicznych) wystawionych obok ustrukturyzowanych, mogą być podawane informacje o charakterze handlowym lub biznesowym?
4. Czy w przypadku wystawiania faktur ustrukturyzowanych można na ich „wizualizacjach” podawać dodatkowe informacje handlowe lub biznesowe?
5. Jak anulować fakturę ustrukturyzowaną wystawioną pod wpływem błędu gdy faktura:

- zawiera kwotę VAT

- nie zawiera tej kwoty

6. Jak ewidencjonować fakturę korygującą w postaci ustrukturyzowanej, która ma skasować błędnie wystawiona fakturę ustrukturyzowaną?
7. Czy należy archiwizować przesłane do kontrahentów tak zwane wizualizacje oraz faktury papierowe lub elektroniczne wystawiane obok faktur ustrukturyzowanych?
8. Którzy kontrahenci objęci są fikcją prawną „otrzymania faktur w KSeF”, o której mowa w art. 106nda ust. 3 ustawy w VAT?
9. Którzy kontrahenci muszą koniecznie otrzymywać faktury w innej postaci, mimo że będą wystawione również faktury ustrukturyzowane (art. 106na ust. 4 ustawy o VAT)
10. Jak powinna wyglądać klauzula umowy zapewniająca, że otrzymana faktura poprzez KSeF będzie rozpoczynać bieg terminu płatności?
11. W jakich przypadkach nowe przepisy o KSeF, a zwłaszcza art. 106ba, ust. 3 ustawy o VAT, może uzupełnić treść umów cywilnoprawnych?
12. W którym miesiącu uwzględniamy fakturę ustrukturyzowaną w deklaracji oraz w rejestrze: w momencie jej wystawienia, czy w momencie nadania jej numeru przez KSeF?
13. W którym miesiącu ewidencjonujemy faktury korygujące in minus mające postać ustrukturyzowaną (art. 29a ust. 13 ustawy o VAT)?
14. W którym miesiącu ewidencjonujemy faktury korygujące in minus wystawione w postaci tradycyjnej (papierowych lub elektronicznych) art. 29a ust. 13a ustawy o VAT?
15. Jaki kurs walutowy zastosowanie w przypadku faktury w postaci ustrukturyzowanej, a jaki w postaci tradycyjnej?
16. Jak ewidencjonujemy szczególne faktury elektroniczne wystawione zamiast faktury ustrukturyzowanej (106nda, 106nf i 106 nh ustawy o VAT)?
17. Jak ewidencjonujemy RACHUNKI wysłane na żądanie nabywcy?
18. Czy ewidencjonujemy POTWIERDZENIA TRANSAKCJI otrzymane od dostawców?
19. W którym okresie ewidencjonujemy podatek naliczony w przypadku gdy została wystawiona przez dostawcę (usługodawcę) faktura ustrukturyzowana (art. 106 gb ust. 1 ustawy o VAT)?
20. Podatek naliczony: za jaki okres ewidencjonujemy otrzymane faktury korygujące (in minus lub in plus), które mają postać ustrukturyzowaną, a za jaki gdy mają postać tradycyjną?
21. Za jaki okres ewidencjonujemy tzw. faktury oo (odwrotne obciążenie)wystawione w postaci ustrukturyzowanej, a za jaki w postaci tradycyjnej?
22. Projektowane zmiany w VAT – maj 2026.