Podatki dochodowe w 2027 roku

W roku 2027 wprowadza się zmiany w obszarze podatków dochodowych, wpływające zarówno na bieżące rozliczenia przedsiębiorców, jak i na długoterminowe decyzje biznesowe oraz majątkowe. Wprowadzane regulacje dotyczą podatku CIT, estońskiego CIT, amortyzacji oraz zasad opodatkowania dochodów osób fizycznych. Szczególne znaczenie będą miały zmiany mogące zwiększyć obciążenia podatkowe podatników, ograniczyć dostępność dotychczasowych preferencji oraz wpłynąć na opłacalność określonych form prowadzenia działalności. Podczas szkolenia omówimy najważniejsze rozwiązania legislacyjne, ze szczególnym uwzględnieniem ich statusu oraz terminów wejścia w życie. Przeanalizujemy wpływ zmian na rozliczenia podatkowe spółek, przedsiębiorców i osób fizycznych. Zwrócimy uwagę na obszary podwyższonego ryzyka, w tym rozliczenia z podmiotami powiązanymi, świadczenia na rzecz wspólników oraz planowanie sukcesyjne. Przedstawimy również praktyczne przykłady i wskazówki dotyczące przygotowania dokumentacji oraz weryfikacji dotychczasowych rozwiązań podatkowych. Szczególny nacisk położymy na działania, które warto zaplanować jeszcze przed końcem 2026 r., aby ograniczyć ryzyko niekorzystnych konsekwencji podatkowych. Celem szkolenia jest zapewnienie uczestnikom aktualnej wiedzy oraz praktycznych narzędzi ułatwiających bezpieczne przygotowanie do zmian podatkowych w 2027 r. 

Najważniejsze zmiany w CIT, PIT i ryczałcie – ryzyka, interpretacje i przygotowanie do nowych regulacji

1. Minimalny podatek CIT – nowe zasady i ryzyka dla podatników

• Zmiany w zasadach ustalania podstawy opodatkowania minimalnym CIT.
• Planowane zmiany w katalogu wyłączeń i warunkach stosowania podatku.
• Wpływ nowych regulacji na spółki o niskiej rentowności, grupy kapitałowe i podmioty powiązane.
• Identyfikacja ryzyka objęcia podatkiem minimalnym oraz przygotowanie kalkulacji.
• Praktyczne sposoby ograniczania ryzyka podatkowego.

2. Ryczałt od dochodów spółek – estoński CIT

• Zmiany dotyczące ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą.
• Doprecyzowanie zasad ustalania dochodu z tytułu rozdysponowanego zysku.
• Zmiany w warunkach wejścia w estoński CIT, w tym w trakcie roku podatkowego.
• Formalności związane z wyborem i stosowaniem ryczałtu oraz projektowane rozwiązania abolicyjne.
• Skutki podatkowe świadczeń na rzecz wspólników, członków zarządu i podmiotów powiązanych.
• Przegląd transakcji i wydatków wymagających szczególnej kontroli.

3. Amortyzacja w CIT i PIT – ograniczenia i konsekwencje transakcyjne

• Planowane ograniczenia dotyczące zmiany metod amortyzacji.
• Amortyzacja wartości firmy w wybranych rodzajach transakcji.
• Ograniczenia amortyzacji w kontekście spółek nieruchomościowych.
• Wpływ zmian na restrukturyzacje, przekształcenia, aporty i transakcje M&A.
• Weryfikacja planów inwestycyjnych i harmonogramów amortyzacji.
• Przepisy przejściowe oraz ochrona rozliczeń rozpoczętych przed zmianą prawa.

4. Status podatnika CIT i PIT – stawki, limity i uprawnienia

• Zmiany w definicjach podatnika i małego podatnika.
• Limity przychodów i ich znaczenie dla prawa do preferencyjnych stawek.
• Wpływ zmian na możliwość stosowania obniżonej stawki CIT oraz innych preferencji.
• Konsekwencje dla zaliczek, rozliczeń rocznych i planowania podatkowego.
• Weryfikacja statusu podatkowego na przełomie 2026 i 2027 r.

5. PIT i ryczałt – nowe obciążenia i ograniczenia preferencji

• Darowizna przedmiotu wykupionego z leasingu – zasady opodatkowania późniejszej sprzedaży.
• Przychody z wybranych instrumentów finansowych i ich kwalifikacja do źródła przychodów.
• Świadczenia w naturze i rozliczenia w formule datio in solutum.
• Ulga mieszkaniowa – planowane ograniczenia i warunki korzystania.
• Danina solidarnościowa – zmiany w ustalaniu podstawy opodatkowania.
• IP BOX – warunki stosowania preferencji i projektowane wymogi.
• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – zmiany stawek i zasad rozliczania wybranych przychodów.
• Koszty samochodów osobowych – ograniczenia rozliczania wydatków i skutki dla leasingu oraz użytkowania pojazdów.
• Planowane zmiany skali podatkowej PIT i ich wpływ na rozliczenia podatników.

6. Wejście w życie zmian – przepisy przejściowe i działania przygotowawcze

• Przegląd uchwalonych ustaw i projektów dotyczących rozliczeń od 2027 r.
• Daty wejścia w życie, vacatio legis oraz regulacje przejściowe.
• Ryzyko stosowania przepisów w okresie niepewności legislacyjnej.
• Przegląd umów, transakcji, struktur właścicielskich i polityk podatkowych.
• Lista kontrolna działań do przeprowadzenia przed końcem 2026 r.
• Rekomendacje dotyczące dokumentacji, kalkulacji podatkowych i współpracy z działem księgowym.

Doradco Podatkowy, uczestnicząc w naszym szkoleniu zdobywasz 5 punktów do oceny podnoszenia kwalifikacji zawodowych