Podatki 2026 dla praktyków – VAT, podatki dochodowe, JPK-CIT, JPK-PIT

Miejsce: Madera, Hotelu RIU Madeira, Malownicze położenie nad brzegiem Oceanu Atlantyckiego, niedaleko centrum miejscowości Canico, z pewnością wyróżnia ten obiekt spośród innych. Darmowy hotelowy autobus do stolicy Funchal kilka razy dziennie. Kompleks należy do znanej sieci hotelowej RIU co gwarantuje najwyższy standard usług. Hotel ma najlepsze oceny ze wszystkich hoteli all inclusive w ofercie TUI.

Od 1 lutego 2026 r. wszyscy podatnicy VAT, w tym również zwolnieni od tego podatku, są odbiorcami faktur VAT wystawianych przy użyciu KSeF. Część z nich (mniejsza) będzie „wirtualnie” otrzymywała faktury bezpośrednio w KSeF (jeżeli mają do niego dostęp). Część faktur jest „udostępniona” w formie papierowej lub elektronicznej. W jaki sposób? To trzeba „uzgodnić”. Podatnicy VAT czynni otrzymują faktury ustrukturyzowane w aż dziewięciu różnych przypadkach, które trzeba rozróżnić, opisać i zadekretować. Jak to zrobić? O tym będzie to szkolenie. Omówimy również zmiany w przepisach VAT, które weszły w życie 1 stycznia 2026 r.

Wystawianie i odbieranie faktur w Polsce przez wszystkich podatników możliwe będzie wyłącznie w formie faktury ustrukturyzowanej i wyłącznie poprzez publiczny interfejs elektroniczny (Krajowy System e-Faktur), z wykorzystaniem komercyjnego lub darmowego oprogramowania służącego do „obsługi” KSeF. KSeF będzie autoryzował każdą fakturę poprzez nadanie jej „nr KSeF faktury” i dopiero wtedy uznawana będzie ona za wystawioną. https://isp-modzelewski.pl/co-nowego-w-podatkach/ustawa-ksef-uchwalona-2/ Ustawa wprowadza terminy wejścia w życie obowiązku wystawiania faktur wyłącznie w formie ustrukturyzowanych: od dnia 1 lutego 2026 r. dla podatników, których wartość sprzedaży w 2024 r. przekroczyła kwoty 200 mln zł (brutto), od dnia 1 kwietnia 2026 r. dla podatników pozostałych. Podatnicy z drugiej grupy mogą skorzystać z uprawnieninia do niewystawiania faktur ustrukturyzowanych do końca marca 2026 r., ale nie muszą, tj. mogą też rozpocząć wystawianie faktur wcześniej w dowolnym momencie (np. 14 lutego 2026 r. ) oraz dowolnym zakresie (np. tylko do określonej grupy nabywców).

Rok 2026 przynosi również jedne z najbardziej kompleksowych i jednocześnie restrykcyjnych zmian w podatkach dochodowych od wielu lat. Nowe regulacje istotnie wpływają na sposób opodatkowania spółek kapitałowych, fundacji rodzinnych, przedsiębiorców oraz osób fizycznych uzyskujących dochody z pracy, inwestycji i działalności gospodarczej. Zmiany te nie tylko zwiększają obciążenia podatkowe, lecz także znacząco ograniczają dotychczasowe preferencje oraz możliwości planowania podatkowego.

Szczególne znaczenie mają m.in. modyfikacje w zakresie minimalnego podatku CIT, ryczałtu od dochodów spółek (tzw. CIT estońskiego), opodatkowania fundacji rodzinnych oraz amortyzacji podatkowej. Równolegle ustawodawca wprowadza liczne zmiany w podatku PIT, które dotkną zarówno przedsiębiorców, jak i pracowników oraz inwestorów.

Celem szkolenia w tym zakresie jest kompleksowe omówienie planowanych zmian, wskazanie ich praktycznych skutków oraz identyfikacja obszarów podwyższonego ryzyka podatkowego. Uczestnicy uzyskają nie tylko aktualną wiedzę o nowych regulacjach, ale również praktyczne rekomendacje od uznanego praktyka dotyczące zabezpieczenia swoich rozliczeń na lata 2026–kolejne.

Zmiany w VAT od 1 lutego 2026 r.: wszyscy podatnicy VAT będą otrzymywać nowe faktury przez KSeF (3 wykłady).

1. Co musi zrobić podatnik VAT czynny, aby mógł wiedzieć, że „otrzymał” fakturę przy użyciu KSeF:
   • złożenie ZAW-FR – kto jest obowiązany, kto nie?
   • dostęp „bierny” do KSeF: wyznaczenie osób uprawnionych i określenie ich obowiązków,
   • sposoby autoryzacji dostępu do KSeF.
2. Przypadki, w których podatnik VAT „otrzyma” faktury ustrukturyzowane przy pomocy KSeF:
   • data „otrzymania” faktury w KSeF (podatnicy VAT czynni),
   • faktury ustrukturyzowane będące jednocześnie fakturami handlowymi określającymi termin płatności,
   • faktury ustrukturyzowane, które będą poprzedzać otrzymanie dokumentu handlowego (jego forma jest dowolna – nie musi to być jej „wizualizacja”,
   • faktury ustrukturyzowane, które będą wystawiane po otrzymaniu faktury handlowej, a na podstawie tej ostatniej był termin płatności,
   • faktury ustrukturyzowane będą przesłane do KSeF po wystawieniu nowych faktur elektronicznych, o których mowa w art. 106nda,106nf i 106nh ustawy o VAT (w KSeF nie będą to faktury VAT lecz ich „obrazek”), który nie jest dokumentem handlowym?
   • Faktury ustrukturyzowane, które wystawiono mimo wcześniejszego wystawienia faktury tradycyjnej (papierowej lub elektronicznej).
   • faktury ustrukturyzowane będące duplikatami faktur wadliwie wystawionych wcześniej,
   • faktury ustrukturyzowane, które będą wystawione pod wpływem błędu lub w wyniku oszustw (ich otrzymanie nie rodzi skutków podatkowych) – art. 108 ustawy o VAT,
   • faktury ustrukturyzowane korygujące do faktur wystawionych, w tym również do faktur, o których mowa w punktach a-h.
3. Jak opisywać i zadekretować faktury wymienione w pkt. 2: trzeba je wydrukować i zarchiwizować; czy trzeba kodować te faktury?
4. Trzy nowe formy faktur elektronicznych, które będą zastępować faktury ustrukturyzowane (art. 106nda, 106nf i 106nh ustawy o VAT: jak je „skojarzyć” z otrzymanymi później z tego samego systemu fakturami ustrukturyzowanymi?
5. Co zrobić z otrzymaną fakturą papierową lub zwykłą elektroniczną jeżeli później wystawiono również fakturę ustrukturyzowaną? Który dokument daje prawo do odliczenia?
6. W jakich przypadkach rachunek może zastąpić fakturę VAT? (czynności zwolnienie z VAT)!
7. Czy fakturą papierową można skorygować fakturę ustrukturyzowaną? (i odwrotnie)
8. Jaka jest ścieżka obiegu faktur otrzymanych od 1 lutego 2026 r., w tym odrębna dla dokumentów handlowych?
9. Kiedy otrzymane faktury od 1 lutego 2026 r. mają status DOWODU KSIĘGOWEGO?
10. Jak powinien wyglądać nowy regulamin (instrukcja) obiegu dokumentów uwzględniając nowe formy faktur?
11. Jak ewidencjonować w JPK-V7 faktury papierowe, elektroniczne, ustrukturyzowane oraz handlowe?
12. Jakie pisma można wysłać do dostawców (usługodawców), którzy będą na nas wystawiać faktury przy użyciu KSeF?
13. Jakie pismo mamy wysłać do kontrahentów, aby odbierali od nas faktury przy pomocy KSeF?
14. Ustawowe „nagrody” za wdrożenie KSeF:
    • 40-dniowy termin zwrotu podatku VAT oraz opis warunków jego zastosowania,
    • rozliczenie faktur korygujących in minus stronie sprzedawcy i nabywcy (bez zasad SlimVAT),
    • brak obowiązku przekazywania JPK_FA na żądanie organów podatkowych,
    • przechowywanie faktur w systemie – 10 lat, poza ewidencją podatnika.
15. Wyzwania związane z wdrożeniem KSeF:
    • procedura zarządzania uprawnieniami (KSeF daje możliwość różnych modeli dostępowych w oparciu o różne sposoby autoryzacji – zindywidualizowane jak anonimowe, jak też różne poziomy uprawnień).
    • przygotowanie techniczne, wybór i aktualizacja oprogramowania, przygotowanie infrastruktury (integracja oprogramowania FK z KSeF);
    • „mapowanie” faktur KSeF – część obligatoryjna, część fakultatywna; wybór elementów fakultatywnych z których korzystał będzie podatnik,
    • przygotowanie pracowników/szkolenie,
    • analiza umów zawartych z klientami/terminy płatności, zasady związane z uznawaniem faktur za dokument handlowy,
    • procedura weryfikacji pobranych faktur, rewolucja w organizacji procesu obsługi zakupów – „odwrócenie” obiegu dokumentów (faktura z KSeF jako pierwszy dokument procesu), korelacja z EOD,
    • procedury na wypadek awarii, obsługa trybów OFFLINE, OFFLINE24 – podjęcie decyzji organizacyjnych i przygotowania technicznego (certyfikat KSeF),
    • w Biurze Rachunkowym – informacja dla klienta, analiza funkcjonalności oprogramowania KSeF u klienta, ustawieienie zasad uwierzytelnienia,
    • w Biurze Rachunkowym – przyjęcie uprawnień KSeF od klienta (wystawianie faktur i dostęp do faktur wystawionych/otrzymanych albo tylko dostęp do faktur wystawionych / otrzymanych przez klienta,
    • w Biurze Rachunkowym – dostosowanie zapisów umów z klientem w zależności od przyjętych rozwiązań.
16. Pozostałe zmiany w przepisach o VAT wprowadzone w 2026 roku.
    • podwyższenie limitu zwolnienia podmiotowego do 240 tyś zł (zmiana art. 113 i 113 a ustawy o VAT),
    • wydłużenie okresu korekty deklaracji podatkowej w przypadku importu towarów rozliczonego w deklaracji VAT (art. 33a ustawy o VAT),
    • zmiany w JPK_V7M i JPK_V7K w związku z otrzymaniem i wystawieniem faktur przy użyciu KSeF.

Zmiany w podatkach dochodowych 2026 r. (jeden wykład)

1. Minimalny podatek CIT – nowe realia
   • Podwyższenie stawek minimalnego podatku CIT
   • Istotne ograniczenie katalogu wyłączeń spod opodatkowania
   • Nowe ryzyka dla grup kapitałowych i spółek o niskiej rentowności
2. Ryczałt od dochodów spółek (CIT estoński)
   • Rozszerzenie definicji ukrytych zysków
   • Wprowadzenie ustawowej definicji wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą
   • Skutki podatkowe dla wspólników i członków zarządu
3. Fundacja rodzinna – koniec preferencji?
   • Zawężenie zwolnienia podatkowego w CIT
   • Rozszerzenie definicji ukrytych zysków w fundacji rodzinnej
   • Wprowadzenie Exit Tax dla fundacji rodzinnych
   • Wpływ zmian na planowanie sukcesyjne
4. Amortyzacja w CIT i PIT – nowe ograniczenia
   • Zakaz wstecznych zmian metod amortyzacji
   • Likwidacja amortyzacji wartości firmy w wybranych transakcjach
   • Nowy zakaz amortyzacji w spółkach nieruchomościowych
   • Konsekwencje dla restrukturyzacji i transakcji M&A
5. Statusy podmiotowe podatników CIT i PIT
   • Wprowadzenie definicji nowego podatnika
   • Zmiana definicji małego podatnika
   • Praktyczne skutki dla stawek podatkowych i zaliczek
6. Zmiany w PIT – istotne obciążenia dla podatników
   • Darowizny po leasingu a opodatkowanie sprzedaży rzeczy darowanej
   • Przychody z wybranych instrumentów finansowych jako przychody ze stosunku pracy
   • Opodatkowanie świadczeń w naturze („datio in solutum”)
   • Ograniczenie ulgi mieszkaniowej
   • Poszerzenie podstawy opodatkowania daniną solidarnościową
   • Mniej korzystne zasady stosowania ulgi IP BOX
   • Podwyższenie stawek ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w wybranych przypadkach
   • Dalsze ograniczenie możliwości zaliczania wydatków samochodowych do kosztów podatkowych
7. Wejście w życie zmian i przepisy przejściowe
   • Krótkie vacatio legis – jak się przygotować?
   • Niekorzystne i niejednoznaczne przepisy przejściowe
   • Rekomendowane działania przed końcem 2025 r.

Czy trzeba przyjechać na nasze szkolenie? Poniżej możecie Państwo zapoznać się z przykładowymi problemami, które omówimy w czasie szkolenia:

Większość podatników VAT może uniknąć w 2026 r. wystawiania faktur ustrukturyzowanych (tutaj) Brak zapłaty za fakturę sprzedaży – skutki w podatku dochodowym od osób prawnych (tutaj) Leasing operacyjny jako schemat podatkowy (tutaj) Opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób prawnych spółki z ograniczoną odpowiedzialnością powstałej w wyniku przekształcenia – różnice między zasadami ogólnymi i estońskim CIT (tutaj)

Opinie Uczestników naszych szkoleń wyjazdowych:

• „Zawsze super miejsce zakwaterowania. Ja osobiście uwielbiam Sopot. Zakwaterowanie w hotelu przy plaży. W przerwie wychodzisz z filiżanką kawy na plażę. Kolacja w Barze Przystań!!!”
• Wielkie dzięki. Z podatków elita Instytutu pod przewodnictwem Pana Profesora. Dzięki raz jeszcze. Polecam.”
• „Poza wykładami zawsze wycieczka w ciekawe miejsce z genialnymi przewodnikami. Ostatnio jeszcze kolacja na plaży!”
• „Szkolenie było bardzo merytoryczne i dobrze zorganizowane. Cieszę się, że mogłam poszerzyć swoją wiedzę na temat podatków w tak inspirującym miejscu jak Sopot.”
• „Dzięki temu wyjazdowi zyskałam praktyczną wiedzę i odpowiedzi na wiele pytań. Lokalizacja w Sopocie była świetnym dodatkiem do szkolenia. Organizacja na piątkę”
• „Bardzo cenne warsztaty i ciekawe case studies. Zakopiec jako miejsce szkolenia dodaje wyjątkowego klimatu.”
• „Miejsce szkolenia w Sopocie umożliwia nie tylko naukę, ale także chwilę relaksu nad morzem po intensywnych zajęciach.”
• „Wypełniłam ankietę. Same szóstki. Byłam po raz 4. Za rok po raz 5😊
• "Szkolenie było bardzo pouczające, a widoki w Zakopanem i wycieczka w góry dodały wyjątkowego charakteru. Przewodnik żartowniś był świetny i z pasją opowiadał o Tatrach."
• "Szkolenie z podatków bardzo mi się przydało, a wycieczka w góry to świetny sposób na relaks i integrację. Zakopane ma niesamowity klimat, polecam zarówno szkolenie, jak i wycieczkę. I Karczmę oczywiście"
• "Organizacja na najwyższym poziomie, a wycieczka na Rusinową Polanę była niesamowitym doświadczeniem – nie wiedziałam, że przy tak małym wysiłku można liczyć na TAKIE widoki"
• "Góry to magiczne miejsce na szkolenie. Organizator i przewodnik super! – ludzie z pasją"
• „Tym razem Kraków. Byłam z Instytutem ponad 20 razy w pięknych miejscach. Jak zawsze na waszych szkoleniach super atmosfera."
• „W czasie szkolenia spotkaliśmy Annę Dymną i Ojca Mateusza. Kręcili serial w czasie naszego szkolenia w Sandomierzu. Pan Jarek załatwił również degustację win sandomierskich i wykład lokalnego winiarza.”
• „Poza wykładami super organizacja i atmosfera. Pan, który zajmuje się organizacją na miejscu w czasie szkoleń wyjazdowych wprowadza w grupę uczestników super atmosferę. Czuję się zawsze jak bym była na wycieczce klasowej. Zawsze żal wyjeżdżać”.
• „Co roku jadę z Wami w jakieś piękne miejsce. Dużo praktycznej wiedzy i zawsze zakwaterowanie w świetnej lokalizacji.”