Podatek od towarów i usług w jednostkach sektora finansów publicznych - radca prawny Piotr Kosmala

NASZE SZKOLENIA SĄ BEZ VAT!

Szanowni Pańśtwo,

Przedmiotem szkolenia są najważniejsze zagadnienia, z jakimi mogą się spotkać jednostki sektora finansów publicznych w ramach rozliczania podatku od towarów i usług. Szkolenie skupia się na przedstawieniu i omówieniu wyzwań występujących w codziennej praktyce podatników będących jednostkami sektora finansów publicznych. Adresaci mają szansę zdobyć wiedzę na temat rozwiazywania zagadnień, jakie stoją przed podatnikami podatku od towarów i usług. Szkolenie obejmuje nie tylko przepisy ustawy o podatku od towarów i usług oraz aktów wykonawczych, lecz również poglądy będące skutkiem prawotwórczych wyroków TSUE oraz uchwał NSA i interpretacji ogólnych Ministra Finansów. Omówione zostanie rozróżnienie pomiędzy czynnościami zwolnionymi, opodatkowanymi a będącymi poza VAT, co jest istotne dla prawidłowości rozliczeń, a także wpływa na współczynniki. Na szczególną uwagę zasługują zagadnienia związanie z opodatkowaniem dostawy nieruchomości, która stanowi istotną część działalności jednostek samorządu terytorialnego. Poza tym została wydana cała seria wyroków TSUE dotyczących podatku VAT, które mogą wiązać się z koniecznością wstecznych korekt rozliczeń, zwłaszcza przez jednostki sektora publicznego (JST) i sektora finansowego.

ADRESACI SZKOLENIA

Szkolenie skierowane jest do przedstawicieli jednostek sektora finansów publicznych oraz praktyków, którzy chcą pogłębić wiedzę na temat podatku od towarów i usług oraz jego zastosowania w kontekście specyficznych wyzwań stojących przed jednostkami samorządu terytorialnego oraz innymi instytucjami publicznymi. Do adresatów wśród jednostek sektora finansów publicznych należą w szczególności:

1. pracownicy jednostek samorządu terytorialnego.
2. pracownicy jednostek budżetowych,
3. pracownicy zakładów budżetowych,
4. pracownicy biur rachunkowych, księgowych oraz prawnych prowadzący obsługę jednostek sektora finansów publicznych,
5. osoby, chcące podnieść poziom kompetencji

KORZYŚCI DLA UCZESTNIKÓW SZKOLENIA

Szkolenie służy nabyciu oraz usystematyzowaniu na poziomie zaawansowanym wiedzy poprzez wskazanie praktycznych rozwiązań. Uczestnicy mają możliwość zadawania pytań w trakcie całego szkolenia, dzięki czemu otrzymują wiedzę w kwestiach budzących rozbieżności interpretacyjnych.

Dzięki szkoleniu nabędą praktyczną wiedzę, zweryfikują poprawność prowadzonych rozliczeń, pomogą dokonać korekt ewentualnych błędów.

Szczegółowy program szkolenia obejmuje:

1. Rozróżnienie czynności na gruncie podatku od towarów i usług:
   • czynności opodatkowane podatkiem od towarów i usług,
   • czynności zwolnione z podatku od towarów i usług,
   • czynności będące poza podatkiem od towarów i usług, omówienie na przykładzie kar umownych i odszkodowań.
   • czynności, których przyporządkowanie do podlegania podatkowi jest sporne, jak przykładowo świadczenie usług opiekuńczych przez gminne domy opieki społecznej, stołówki szkolne.
2. Opłaty z tytułu wykonywania zadań publicznych i ich wpływ na podatek od towarów i usług.
3. Zwolnienia podmiotowe:
   • okoliczności pozwalające na zastosowanie zwolnienia dla podmiotów władzy publicznej,
   • występowanie przez jednostki samorządowe w roli podmiotów prowadzących działalność gospodarczą,
   • transakcje z podmiotami nie będącymi podatnikami i ich wpływ na obowiązki podatnika.
4. Zwolnienie przedmiotowe dostawy nieruchomości z podatku od towarów i usług:
   • sprzedaż gruntu z budynkiem,
   • pojęcie terenu przeznaczonego pod zabudowę,
   • aport nieruchomości do spółek gminnych,
   • wpływ obiektów liniowych i budowli na możliwość zastosowania zwolnienia,
   • omówienie orzecznictwa oraz interpretacji w zakresie zastosowania zwolnienia.
5. Kwalifikowalność podatku od towarów i usług przy dofinansowaniach:
   • znaczenie dotacji, subwencji i dofinansowań na gruncie podatku od towarów i usług,
   • inwestycje dofinansowane z funduszy unijnych,
   • krajowe wytyczne dotyczące kwalifikowalności podatku od towarów i usług,
   • wpływa na prawo do odliczenia finansowania zakupów z dotacji,
   • dotacje dla odnawialnych źródeł energii i azbestu.
6. Proporcja i pre-współczynnik:
   • sposób ustalania pre-współczynnika na dany rok,
   • czynności, których nie należy uwzględniać przy obliczaniu pre-współczynnika,
   • konieczność skorygowania pre-współczynnika po zakończeniu roku,
7. Opłata przekształceniowa:
   • omówienie istniejących w polskim prawie sposobów przekształcenia prawa użytkowania wieczystego we własność,
   • charakter opłaty przekształceniowej,
   • wyrok TSUE z dnia 25 lutego 2021 r. sygn. C-604/19 i jego znaczenie dla samorządów,
   • Interpretacja ogólna Ministra Finansów z 22 grudnia 2021 r., sygn. PT1.8101.2.2021 i jej znaczenie dla samorządu.
8. Odliczanie podatku od towarów i usług:
   • termin odliczenia podatku,
   • zakres prawa do odliczenia, w tym omówienie ograniczenia tego prawa w przepisach dotyczących jednostek sektora finansów publicznych,
   • omówienie praktycznych przykładów odliczenia na podstawie samorządowych inwestycji infrastrukturalnych,
   • moment ujęcia faktury w rejestrach,
   • odliczanie podatku za pomocą wskaźników,
   • możliwość skorygowania rozliczenia.
9. Pytania i odpowiedzi.