VAT: odliczanie podatku naliczonego, korekta odliczenia oraz zmiany fakturowania i ewidencjonowania podatku VAT (SLIM VAT 3) – prof. dr hab. Witold Modzelewski

Czasz trwania szkolenia wraz z przerwami wynosi 4 godziny i 20 minut

Zapraszamy Państwa do zakupu 60 dniowego dostępu do szkolenia, które zostało nagrane w dniu 14 kwietnia 2023 r. wraz z udziałem Uczestników i zadawanymi przez nich pytaniami.

Przedmiotem szkolenia jest przede wszystkim problematyka podatku naliczonego i korekty odliczenia. Projektowana od prawie dwóch lat nowelizacja o VAT (SLIM VAT-3) wejdzie w życie z początkiem czerwca 2023. Zmiany te dotyczą fakturowania a zwłaszcza wystawiania faktur korygujących, ewidencjonowania i sposobu obliczania proporcji oraz mechanizmu podzielonej płatności, w tym zapłat dokonywanych z rachunku VAT. Podatnicy muszą w tym czasie częściowo dostosować systemy finansowo księgowe do nowych nowelizacji, gdyż są one skierowane do wszystkich podatników. Szczęśliwie oddala się w czasie na połowę przyszłego roku całkowita zmiana formy wystawiania i przyjmowania faktur VAT w postaci tzw. „faktur ustrukturyzowanych”. Można je od roku wystawiać dobrowolnie, ale nie trzeba. Chętnych raczej nie będzie.

1. Kiedy dokonujemy odliczenia podatku naliczonego?
2. Zniesienie obowiązku korekty podatku naliczonego w przypadku braku uzyskania faktury obcej dokumentującej WNT:
   • Likwidacja obowiązku zmniejszenia podatku naliczonego po 3 miesiącach oraz reaktywacja odliczenia po otrzymaniu faktury,
   • Zasady międzyczasowe dotyczące nabyć wewnątrzwspólnotowych przed wejściem w życie tych zmian.
3. Rewolucyjne zmiany dotyczące zasad stosowania kursów walutowych dla potrzeb wystawiania faktur korygujących (korekty jednostkowe oraz zbiorcze):
   • Zakres obowiązkowego zastosowania kursów bazowych,
   • Zakres i praktyczna możliwość zastosowania kursów bieżących (zbiorcze faktury korygujące).
4. Zasadnicza przebudowa sankcji określonych na podstawie art. 112b i 112c w wyniku implementacji wyroku TSUE:
   • Wprowadzenie wyłącznie górnych granic sankcji (15%, 20% i 30%),
   • Możliwość miarkowania wysokości sankcji przez organy podatkowe oraz kryteria tego miarkowania.
5. Szczegółowe zmiany dotyczące zastosowania proporcji o których mowa w art. 90 ustawy o VAT.
6. Radykalne podwyższenie kwoty przychodów uprawniających do składania JPK_V7K (2 miliony euro).
7. MPP: zmiany zakresu wykorzystywania środków zgromadzonych na rachunkach VAT.
8. Odliczanie podatku naliczonego w przypadku błędu w fakturze zakupu co do wysokości stawki:
   • Czy można odliczyć w przypadku gdy zawyżono stawkę na fakturze zakupu?
   • Czy można odliczyć gdy zaniżono stawkę na fakturze zakupu?
   • Czy można odliczyć podatek naliczony, gdy opodatkowane czynności są zwolnione i objęte stawką 0%?
   • Kiedy uznaje się faktury korygujące in plus i in minus z tytułu korekty co do stawki?
9. Czy faktury, o których mowa w art. 108 ust. 2 ustawy o VAT, dają prawo do odliczenia?
10. Projektowane obowiązki związane z wdrożeniem faktur ustrukturyzowanych w związku z zamiarem wprowadzenia nakazu ich powszechnego wystawiania i akceptowania w tym również przez konsumentów:
    • Przypadek w którym będzie można wystawiać faktury papierowe (wyjątki od zasady),
    • Zasady fakturowania w przypadku awarii KSeF,
    • Rodzaje faktur, które nie przyjmą formy faktur ustrukturyzowanych (np. faktura proforma),
    • Brak możliwości anulowania faktur ustrukturyzowanych,
    • Kary za niewystawienie faktur ustrukturyzowanych.
11. Fakturowanie w przypadku dostaw i usług na rzecz Grupy VAT.
12. Pozostałe zmiany.

Zajęcia poprowadzi najwybitniejszy wykładowca podatku prof. dr hab. Witold Modzelewski: jego ostrzeżenia , że wspólnotowy VAT jest pułapką zastawioną na uczciwych lub naiwnych podatników sprawdziły się w całości. Nigdy nie twierdził, że jest to „VAT w najlepszym wydaniu”.

Cena