VAT: szczegółowe zmiany zasad dokumentowania i rozliczania podatku VAT – zmiany wprowadzone w okresie od września 2026 do stycznia 2027 r.

Sejm uchwalił obszerne nowelizacje ustaw podatkowych, które zainteresują wszystkich podatników VAT. Zmiany te dotyczą w szczególności ustaw: o VAT (trzy odrębne nowelizacje) oraz ordynacji podatkowej (dwie odrębne nowelizacje). Ich skutkiem są lub będą zmiany w dokumentowaniu oraz rozliczaniu tego podatku. Część z nich już weszła w życie (1 października 2026 r.) część wejdzie w życie 14 dni od ogłoszenia (listopad 2026 r.), pozostałe z dnia 1 stycznia 2027 r. Zmiany te mają również charakter rewolucyjny: nowością jest zwłaszcza tzw. SKŁAD VAT (stawka 0% stosowana w obrocie krajowym), opodatkowanie kradzieży oraz ubytków majątkowych oraz zwielokrotnienie przypadków wystawiania faktur VAT RR.

Szkolenie adresowane jest do księgowych, doradców podatkowych, biur rachunkowych i wszystkich osób zajmujących się zawodowo dokumentowaniem, fakturowaniem, ewidencjonowaniem rozliczaniem tego podatku.

1. Nowe zasady korygowania deklaracji JPK_V7M, JPK_V7K powodujących powstawania nadpłaty.
2. Przywrócenie obowiązku sporządzania pisemnego uzasadnienia przyczyn korekty deklaracji w przypadku powstania nadpłaty.
3. Rozszerzenie urzędowej korekty deklaracji na kwoty nadwyżki podatku należnego nad naliczonym.
4. Umożliwienie umorzenia kwoty podatku do zapłaty (nie musi powstać zaległość podatkowa).
5. Możliwość wystawienia Faktur Handlowych obok faktur ustrukturyzowanych (rewolucja interpretacyjna dotycząca KSeF).
6. Rozszerzenie listy dokumentów uprawniających do zastosowania stawki 0% w eksporcie.
7. Zmiany w zasadach dokumentowania oraz rozliczenia podatku VAT w imporcie.
8. Dostosowanie zasad opodatkowania importu towaru do zmian w przepisach celnych.
9. Rozszerzenie odpowiedzialności solidarnej podatników VAT z tytułu zaległości podatkowych ich dostawców (usługodawców): nowa lista usług, których nabycie może rodzić tę odpowiedzialność – załącznik 16 do ustawy.
10. Rewolucja w fakturach VAT RR: faktury te będziemy wystawiać nawet na wielu podatników VAT, którzy prowadzą wspólne gospodarstwo rolne.
11. Nowy zakaz odliczania z faktur dokumentujących czynności stanowiących nadużycie prawne – art. 88 ust. 3austawy o VAT.
12. Małżonkowie jako grupowy podatnik z tytuły dostawy niektórych towarów.
13. Wprowadzenie SKŁADÓW VAT umożliwiających wprowadzenie stawki 0% w obrocie krajowym.
14. Kradzież, zniszczenie oraz wyprowadzenie ze SKŁADU VAT jako nowe czynności podlegające opodatkowaniu.
15. Długa lista zmian o charakterze dokumentacyjnym i ewidencyjnym, w tym w szczególności: likwidacja obowiązku składania o spisie z natury, likwidacja VAT-Z, brak obowiązku aktualizacji VAT-R przy zmianie adresu, rozszerzenie możliwości sprawdzenia statusu podatnika VAT czynnego na podstawie „Białej listy”, zmiana zasad obliczania zwolnienia określonego w art. 113 i 113a ustawy, nowy obowiązek wyrejestrowania kasy fiskalnej.
16. Zmiana zasad opodatkowania w Systemie Kaucyjnym.
17. Korekta podatku naliczonego i podstawy opodatkowania - zmiana w art. 89 a ustawy o VAT („ulga za złe długi”).
18. Zmiana poglądów na temat obliczania podatku naliczonego w przypadku otrzymania faktury:

• • poprzez KSeF (art. 106 na ust. 3 ustawy o VAT),
  • poprzez KSeF w postaci papierowej lub elektronicznej,
  • anulowanie faktury ustrukturyzowanej w przypadku wystawienia wpływem błędu (brak trybu).

19. „Otrzymanie” a „doręczenie”faktury VAT w postaci ustrukturyzowanej – skutki podatkowe i cywilnoprawne.
20. Odpowiedzialność osoby fizycznej za nieświadome wystawienie „faktury pustej” (art. 108 ust. 1 ustawy o VAT).