Od 1 kwietnia 2026 r. wszyscy podatnicy VAT będą wystawiać i otrzymywać nowe faktury przez KSeF: co trzeba zrobić; jak się przygotować? (Prof. dr hab. Witold Modzelewski)

Czy trzeba przyjechać na nasze szkolenie? Poniżej znajdą Państwo link do nagrania Pana Profesora Witolda Modzelewskiego dotyczącego jednego z bieżących problemów z zakresu KSeF.

1. Którzy podatnicy VAT muszą rozpocząć wystawianie faktur przy użyciu KSeF z dniem 1 kwietnia 2026 r.

• Podatnicy VAT czynni, których wartość sprzedaży brutto nie przekroczyła 200 000 000 zł
• Podatnicy VAT zwolnieni na podstawie art. 113 i 113a Ustawy o VAT
• Obowiązek ten nie dotyczy faktur VAT RR

2. Trzy nowe formy faktur elektronicznych, które będą zastępować faktury ustrukturyzowane (art. 106nda, 106nf, 106nh ustawy o VAT: jak je „skojarzyć” z otrzymanymi później z tego samego systemu fakturami ustrukturyzowanymi?
3. Co musi zrobić podatnik VAT czynny przy użyciu KSeF:

• wystawić fakturę ustrukturyzowaną
• otrzymać fakturę ustrukturyzowaną

4. Przypadki, w których podatnik VAT „otrzyma” faktury ustrukturyzowane przy pomocy KSeF:
   • data „otrzymania” faktury w KSeF (podatnicy VAT czynni),
   • faktury ustrukturyzowane będące jednocześnie fakturami handlowymi określającymitermin płatności,
   • faktury ustrukturyzowane, które będą poprzedzać otrzymanie dokumentu handlowego(jego forma jest dowolna – nie musi to być jej „wizualizacja”,

1. • faktury ustrukturyzowane, które będą wystawiane po otrzymaniu faktury handlowej, a na podstawie tej ostatniej był termin płatności,
   • faktury ustrukturyzowane będą przesłane do KSeF po wystawieniu nowych faktur elektronicznych, o których mowa w art. 106nda,106nf i 106nh ustawy o VAT (w KSeF nie będą to faktury VAT, lecz ich „obrazek”), który nie jest dokumentem handlowym?
   • faktury ustrukturyzowane, które wystawiono mimo wcześniejszego wystawienia faktury tradycyjnej (papierowej lub elektronicznej).
   • faktury ustrukturyzowane będące duplikatami faktur wadliwie wystawionych wcześniej (błąd),
   • faktury ustrukturyzowane, które będą wystawione pod wpływem błędu lub w wyniku oszustw (ich otrzymanie nie rodzi skutków podatkowych) – art. 108 ustawy o VAT,
   • faktury ustrukturyzowane korygujące do faktur wystawionych, w tym również do faktur, o których mowa w punktach a-h.

5. W jakich przypadkach można zastąpić faktury ustrukturyzowane rachunkiem w rozumieniu ordynacji podatkowej
6. Jak opisać i dekretować faktury wymienione w pkt. 4.
7. Co zrobić z otrzymają fakturą papierową lub zwykłą elektroniczną jeżeli później wystawiono również fakturę ustrukturyzowaną? Który dokument daje prawo do odliczania?
8. Jaka jest ścieżka obiegu faktur otrzymanych od 1 lutego 2026 r. w tym odrębna dla dokumentów handlowych?
9. Kiedy otrzymane faktury mają status DOWODU KSIĘGOWEGO?
10. Jak powinien wyglądać nowy regulamin (instrukcja) obiegu dokumentów uwzględniając nowe formy faktur?
11. Jak ewidencjonować w JPK-V7faktuy papierowe, elektroniczne, ustrukturyzowane oraz handlowe?
12. Jakie pisma można wysłać do dostawców (usługodawców), którzy będą na nas wystawiać faktury przy użyciu KSeF?
13. Jakie pismo mamy wysłać do kontrahentów, aby odbierali od nas faktury przy pomocy KSeF?
14. Pozostałe zmiany w przepisach o VAT wprowadzone w 2026 r.
    • podwyższenie limitu zwolnienia podmiotowego do 240 tyś zł (zmiana art. 113 i 113 a ustawy o VAT),
    • wydłużenie okresu korekty deklaracji podatkowej w przypadku importu towarów rozliczonego w deklaracji VAT (art. 33a ustawy o VAT),
    • zmiany w JPK_V7M i JPK_V7K w związku z otrzymaniem i wystawieniem faktur przy użyciu KSeF.