25 maja 2026 r. – pierwsza deklaracja i pierwszy JPK VAT uwzględniające KSeF (Prof. dr hab. Witold Modzelewski)

Od dnia 1 kwietnia 2026 r. podatnicy VAT, w tym również zwolnieni z od tego podatku, muszą wystawiać, a niektórzy również otrzymywać faktury VAT wystawiane przy użyciu KSeF. Większość tych faktur będzie „udostępniona” w formie papierowej lub elektronicznej. W Jaki sposób? To trzeba „uzgodnić”. Podatnicy VAT czynni otrzymują faktury ustrukturyzowane w aż dziewięciu różnych przypadkach, które trzeba odróżnić, opisać i zadekretować. Jak to zrobić? O tym między innymi będzie szkolenie. Oto program szkolenia:

1. Co musi zrobić podatnik VAT czynny aby przy użyciu KSeF:

• • wystawić fakturę ustrukturyzowaną (zwłaszcza, której kontrahent nie otrzyma)
  • otrzymać fakturę ustrukturyzowaną (jeśli ma do mniej dostęp)

2. Kto może być ukarany za brak wystawienia faktur w KSeF? Jak grożą sankcje i od kiedy?
3. Trzy nowe formy faktur elektronicznych, które zastąpią faktury ustrukturyzowane (art. 106nda, 106nf, 106nh ustawy o VAT) i je „skojarzyć” z otrzymanymi później z tego samego systemu fakturami ustrukturyzowanymi?
4. Przypadki, w których podatnik VAT „otrzyma” faktury, w tym ustrukturyzowane przy pomocy KSeF:
   • data „otrzymania” faktury w KSeF (podatnicy VAT czynni),
   • faktury ustrukturyzowane będące jednocześnie fakturami handlowymi określającymi termin płatności,
   • faktury ustrukturyzowane, które będą poprzedzać otrzymanie dokumentu handlowego(jego forma jest dowolna – nie musi to być jej „wizualizacja”,

1. • faktury ustrukturyzowane, które będą wystawiane po otrzymaniu faktury handlowej, a na podstawie tej ostatniej był termin płatności,
   • faktury ustrukturyzowane będą przesłane do KSeF po wystawieniu nowych faktur elektronicznych, o których mowa w art. 106nda,106nf i 106nh ustawy o VAT (w KSeF nie będą to faktury VAT, lecz ich „obrazek”), który nie jest dokumentem handlowym?
   • faktury ustrukturyzowane, które wystawiono mimo wcześniejszego wystawienia faktury tradycyjnej (papierowej lub elektronicznej),
   • faktury ustrukturyzowane będące duplikatami faktur wadliwie wystawionych wcześniej (błąd),
   • faktury ustrukturyzowane, które będą wystawione pod wpływem błędu lub w wyniku oszustw (ich otrzymanie nie rodzi skutków podatkowych) – art. 108 ustawy o VAT,
   • faktury ustrukturyzowane korygujące do faktur wystawionych, w tym również do faktur, o których mowa w punktach a-h.

5. Jak opisać i dekretować faktury wymienione w pkt. 4
6. Jaka jest ścieżka obiegu faktur otrzymanych od 1 kwietnia 2026 r. w tym odrębna dla dokumentów handlowych?
7. W jakich przypadkach można zastąpić faktury ustrukturyzowane rachunkiem w rozumieniu Ordynacji podatkowej
8. Co zrobić z otrzymają fakturą papierową lub zwykłą elektroniczną jeżeli później wystawiono również fakturę ustrukturyzowaną? Który dokument daje prawo do odliczania?
9. Kiedy otrzymane faktury w KSeF mają status DOWODU KSIĘGOWEGO?
10. Jak powinien wyglądać nowy regulamin (instrukcja) obiegu dokumentów uwzględniając nowe formy faktur?
11. Jak ewidencjonować w JPK-V7 faktury papierowe, elektroniczne, ustrukturyzowane oraz handlowe?
12. Jakie pismo mamy wysłać do kontrahentów, aby odbierali od nas faktury przy pomocy KSeF?
13. Pozostałe zmiany w przepisach o VAT wprowadzone w 2026 r.

1. • podwyższenie limitu zwolnienia podmiotowego do 240 tyś zł (zmiana art. 113 i 113 a ustawy o VAT),
   • wydłużenie okresu korekty deklaracji podatkowej w przypadku importu towarów rozliczonego w deklaracji VAT (art. 33a ustawy o VAT),
   • zmiany w JPK_V7M i JPK_V7K w związku z otrzymaniem i wystawieniem faktur przy użyciu KSeF,

Uczestnicy szkolenia poza standardowymi materiałami mogą zakupić (27 zł) dodatkowy materiał dydaktyczny pt. WZORCOWY REGULAMIN WEWNĘTRZNY DOTYCZĄCY FAKTUR VAT ORAZ INNYCH DOKUMENTÓW otrzymanych przez podatnika VAT czynnego od dnia 1 lutego 2026 r. w nowym stanie prawnym.