VAT – 1 stycznia 2027 r.: zmiany zasad fakturowania, ewidencjonowania i rozliczania podatku

Z dniem 1 stycznia 2027 r. wejdą w życie aż trzy odrębne nowelizacje ustawy o podatku od towarów i usług. Czwarta nowelizacja już weszła w życie w listopadzie 2026 r. Obok tego przygotowano serię nowelizacji rozporządzeń wykonawczych, w tym dotyczących KSeF.  Zmiany te między innymi rewolucjonizują (na korzyść) zastosowanie stawki 0%, gruntownie zmieniają fakturowanie VAT RR oraz zachowują faktyczną dobrowolność KSeF.

Szkolenie adresowane jest do księgowych, doradców podatkowych, biur rachunkowych i wszystkich osób zajmujących się zawodowo dokumentowaniem, fakturowaniem, ewidencjonowaniem rozliczaniem tego podatku.

Oto szczegółowy program szkolenia:

1. Przedłużono na cały 2027 r. prawną niekaralność braku wystawienia faktury ustrukturyzowanej - art. 106 ni ustawy o VAT.
2. Wprowadza się nakaz podawania numeru KSeF faktury na dowodzie zapłaty bezgotówkowej z tytułu zakupu potwierdzonego fakturą ustrukturyzowaną - art. 108 g ustawy o VAT.
3. Brak sankcji podatkowych za naruszenie obowiązku, o którym mowa w pkt. 2.
4. Rewolucyjne rozszerzenie listy dokumentów do zastosowania stawki 0% w eksporcie.
5. Nowy zakaz odliczenia z faktur dokumentujących czynności będące nadużyciem prawa – art. 88 ust. 3a ustawy o VAT.
6. Rewolucja w fakturach VAT RR: faktury te będą wystawiane na wielu podatników funkcjonalnych w jednym gospodarstwie rolnym.
7. Faktury handlowe wystawione obok faktur VAT w postaci ustrukturyzowanej.
8. Zmiany w zasadach opodatkowania VAT systemu kaucyjnego.

1. Zmiany w zasadach dokumentowania oraz rozliczenia podatku VAT w imporcie towarów: odpowiedzialność za zaległości podatkowe w VAT dostawców lub usługodawców – nowa wersja załącznika nr 15 i 16 – radykalne zmiany w art. 105a w ustawie o VAT.
2. Dostosowanie zasad opodatkowania importu do zmian w przepisach celnych.
3. Małżonkowie jako grupowy podatnik z tytuły dostawy niektórych towarów.
4. Wprowadzenie SKŁADÓW VAT umożliwiających wprowadzenie stawki 0% w obrocie krajowym.

13. Kradzież, zniszczenie towaru oraz wyprowadzenie ze SKŁADU VAT jako nowe czynności podlegające opodatkowaniu.
14. Korekta podatku naliczonego i podstawy opodatkowania - zmiana w art. 89 a ustawy o VAT („ulga za złe długi”).
15. Zmiana poglądów na temat odliczania podatku naliczonego w przypadku otrzymania faktury:
    • poprzez KSeF (art. 106 na ust. 3 ustawy o VAT),
    • poprzez KSeF w postaci papierowej lub elektronicznej,
    • anulowanie faktury ustrukturyzowanej w przypadku wystawienia wpływem błędu (brak trybu).
16. „Otrzymanie” a „doręczenie” faktury VAT w postaci ustrukturyzowanej – skutki podatkowe i cywilnoprawne.
17. Nowe zasady korygowania deklaracji JPK_V7M, JPK_V7K powodujących powstawania nadpłaty.
18. Przywrócenie obowiązku sporządzania pisemnego uzasadnienia przyczyn korekty deklaracji w przypadku powstania nadpłaty.
19. Rozszerzenie urzędowej korekty deklaracji na kwoty nadwyżki podatku należnego nad naliczonym.